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2004/07/11
CFP(模組三) 員工福利與退休金規劃 第四堂
台北大學林志鴻助理教授,來講我國社會保險之老年給付相關規定,外國狀況可參考國際勞工組織(www.ilo.org),及(www.oecd.org),及世界銀行(www.worldbank.org )。我國勞保老年給付要改為年金制(不同於年金化),由於要讓人可以到退休前再選領新制或舊制一次給付,易造成財務規劃困難,現行公教保老年給付也有相同問題。老年給付開始給付年齡有向後趨勢,目前規劃投保滿20年滿60歲,美國社會安全開始給付年齡已經是67歲。勞保領了老年給付後就不能再加入勞保,只能投保職業災害保險。勞保老年給付以退休前3年平均投保薪資,勞保殘障給付以事故前6個月平均投保薪資,公教保以退休當月投保薪俸。公教保規定可查中央信託局(www.ctoc.com.tw ),我國1992年開始規劃國民年金,由開始欲完全整合,協調失敗,到內涵整合,又協商失敗,到現在與公教保、勞保分立制,涵蓋人民變少,也比全民健保進度難產。
資誠會計副總林中君,講退休計劃種類,確定給付制(DB Defined Benefit),是依計算公式領取,確定提撥制(DC Defined Contribution),是依帳戶餘額領取。目前勞保老年給付要改為年金制,是因為提撥不足,希望年金制可以減緩現金流量不足之問題,但為了吸引人選年金制,勢必精算不公平,造成債務更形增加,要下代子孫還錢。DB不一定比較差,勞工退休金舊制的問題領取資格太嚴,與沒有強制提撥,若能改善其實比新制DC領的錢還多。但新制可攜型帳戶,從第一天上班就要提撥足額6%退休金進入個人帳戶,失去退休金制度對企業主留人的好處,若能有Vesting schedule,作越久才能領越多的規定,才是符合退休金制度對企業的獎勵意義。美國ERISA規定企業必須足額提撥退休金,由於超額提撥將來可以領回,又有稅負優惠,及代理人問題,導致美國企業出現超額提撥退休金現象。
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