上班族投資理財-信託規劃
現在就開始你的第一次理財規劃
2004/08/16

信託規劃


安侯建業會計師事務所賴三郎副總來上信託規劃,基本上信託的原意不是節稅,所以有租稅中立性與信託導管理論。因為委託人無償移轉財產給受託人,必需排除稅的障礙,否則信託根本做不下去。本意是因為委託人自己無力管理或受益人無力管理,所以委由受託人管理。但現在多被用於節稅規劃或躲避債權人強制執行。他益信託孳息之現值=本金-未來本金之折現現值,他益信託不特定人是指已受孕未出生之胎兒。證券投資信託基金不屬信託法管理之共同信託基金。信託業之共同信託基金目前由於稅的規定不明,無法推動。銀行現多使用指定用途信託資金投資國內外共同基金。信託資金集合管理帳戶只是集合管理個別的『指定用途信託資金投資國內外共同基金』。不動產證券化,需要有實際收益才能證券化,抵押權在證券化前要先清除。一般信託時地價稅需以委託人名下同一縣市之合併總額計算稅率。不動產證券化則可以受託機構名下合併計算。土地有償移轉,所有人繳土地增值稅,土地無償移轉,受益人繳土地增值稅。金融資產證券化由於現在銀行濫頭寸太多,沒有意願將貸款證券化轉為現金。銀行可發行貨幣型基金,但因需每180天配息,導致不利於與不分配的債券型基金競爭。委託人要先有財產權,才能信託,且要用信託登記財產,方為信託行為對抗第三人之債權,以下仍可強制執行信託財產,信託時已存在之抵押權,信託關係所生費用,其他法令所規定要繳的稅。死前贈與若未繳贈與稅,繼承人要納贈與稅,所受贈人與繼承人不同常有糾紛。妻可對夫財產主張剩餘財產二分之一請求權,列為夫遺產之債務先與扣除,為夫妻淨資產差額之二分之一,扣除後之遺產淨額,再做繼承分配(其還可以再分)。財團法人董事會1/3為捐助人,2/3也常為捐助人控制,所以較公益信託熱門,公益信託門檻較低。信託有分散所得之功能,將所得分給所得稅率較低的子女。孳息他益有因為公式型課稅而來的稅負優惠,但也有若受益人太快死亡,重複繳贈與稅與遺產稅之風險。
CFP(模組五) 租稅與財產移轉規劃 第四堂

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